एचआरए का दावा? यहां बताया गया है कि रेंट डील में क्या होना चाहिए

वेतनभोगी व्यक्ति हाउस रेंट अलाउंस (HRA) पर टैक्स छूट का दावा कर सकते हैं, बशर्ते वे किराए के घर में रह रहे हों, किराए का भुगतान कर रहे हों और उनके पास कुछ वैध दस्तावेज हों। हालांकि, बहुत से लोगों को पता नहीं है कि उनके रेंट एग्रीमेंट में कुछ क्लॉज होने चाहिए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय दावा किया गया उनका एचआरए कर छूट आयकर विभाग द्वारा खारिज नहीं किया जाता है।

यह उन व्यक्तियों पर भी लागू होता है जो अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करते हैं। सुसंगत सलाहकारों में प्रत्यक्ष कर के प्रमुख तरुण कुमार मदान कहते हैं, “आयकर कानून किसी व्यक्ति को एचआरए कर छूट का दावा करने से प्रतिबंधित नहीं करते हैं यदि वे अपने माता-पिता को किराए का भुगतान कर रहे हैं। हालांकि, ऐसे व्यक्तियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उनके पास सभी वैध प्रमाण हैं। (दस्तावेज और किराए के भुगतान का प्रमाण) ITR में कर छूट का दावा करने के लिए। इसके अलावा, माता-पिता को अपने आयकर रिटर्न में ऐसी किराये की आय भी घोषित करनी चाहिए।

आयकर अधिनियम, 1961, किसी भी प्रारूप को निर्दिष्ट नहीं करता है कि एचआरए कर छूट के लिए पात्र होने के लिए किराए के समझौते का पालन करना चाहिए। हालांकि, व्यक्तियों के पास यह दिखाने के लिए पर्याप्त सबूत होना चाहिए कि वे वास्तव में एचआरए का दावा करने के पात्र हैं, चार्टर्ड एकाउंटेंट कहते हैं।

अभिषेक सोनी, सीईओ, Tax2Win.in – एक आईटीआर फाइलिंग वेबसाइट – कहते हैं, “आयकर अधिनियम में यह निर्दिष्ट करने के लिए कोई विशिष्ट प्रावधान नहीं है कि एक किराया समझौता कैसे होना चाहिए। हालांकि, अभ्यास के रूप में, किराए के समझौते में यह सुनिश्चित करने के लिए कुछ खंड होने चाहिए कि यह कुछ आयकर कानूनों का अनुपालन करता है।”

आयकर कानूनों के अनुसार, वेतन पर टीडीएस की गणना करते समय एचआरए कटौती लाभ प्रदान करने के लिए नियोक्ताओं को किराए की रसीद जैसे सहायक दस्तावेज एकत्र करने चाहिए। मदान कहते हैं, “हालांकि, रेंट एग्रीमेंट किराए की रसीदों की तुलना में मजबूत दस्तावेजी साक्ष्य के रूप में काम करते हैं। इसके अलावा, कुछ नियोक्ता वेतन पर टीडीएस की गणना करते समय एचआरए टैक्स छूट देने में सक्षम होने के लिए किराए की रसीदों के बजाय रेंट एग्रीमेंट्स पर जोर देते हैं।”

इनकम टैक्स के मकसद से रेंट एग्रीमेंट में क्या होना चाहिए?

एक सामान्य रेंट एग्रीमेंट में किरायेदार और मकान मालिक दोनों के नाम और पते जैसे बुनियादी विवरण होंगे। सोनी कहते हैं, “रेंट एग्रीमेंट में किरायेदार और मकान मालिक दोनों के पैन और आधार नंबर को जोड़ना एक अच्छा अभ्यास है। यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि एचआरए टैक्स छूट का दावा करने के लिए मकान मालिक का पैन (नंबर) आपके पास उपलब्ध है। नियोक्ता (यदि वार्षिक किराया 1 लाख रुपये से अधिक है), भले ही वह अपने पैन (कार्ड) की प्रति साझा करने से इनकार कर दे।”

रेंट एग्रीमेंट को कानूनी रूप से वैध तभी माना जाएगा, जब उसमें गवाहों, मकान मालिक और किराएदार के हस्ताक्षर हों और वह नोटरी भी हो। सोनी कहते हैं, ”जिस राज्य में किराए के लिए लिया गया घर स्थित है, उस राज्य के कानूनों के अनुसार लागू स्टांप ड्यूटी पेपर पर रेंट एग्रीमेंट को निष्पादित किया जाना चाहिए।”

रेंट एग्रीमेंट में मानक खंडों के अलावा, यदि लागू हो तो भुगतान के तरीके और किराए के भुगतान पर टीडीएस का उल्लेख होना चाहिए।

मदान कहते हैं, “मकान मालिक के दृष्टिकोण से किराए के भुगतान का तरीका महत्वपूर्ण है। ऐसा इसलिए है क्योंकि 2 लाख रुपये से अधिक की नकद रसीदें प्रतिबंधित हैं यदि लेनदेन एक ही दिन में होता है, या एकल लेनदेन है, या लेनदेन के संबंध में है। किसी व्यक्ति से एक घटना या अवसर के लिए एक वित्तीय वर्ष में 2 लाख रुपये से अधिक नकद में किराए का भुगतान आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 269ST के उल्लंघन के रूप में गठित किया जाएगा, एक घटना से लेनदेन के आधार पर ( किराए का भुगतान) एक व्यक्ति द्वारा।”

धारा 269ST एक व्यक्ति को 2 लाख रुपये से अधिक की नकद रसीद स्वीकार करने से रोकता है। यदि नकद रसीद 2 लाख रुपये से अधिक पाई जाती है, तो आयकर विभाग धारा 271DA के तहत जुर्माना लगाएगा। लगाया गया जुर्माना रिसीवर (मकान मालिक, इस मामले में) द्वारा प्राप्त नकदी की राशि के बराबर होगा।

इसे समझने के लिए यहां एक उदाहरण दिया जा रहा है: आप अपने माता-पिता के साथ रह रहे हैं और अपने पिता को 20,000 रुपये मासिक किराया दे रहे हैं। भुगतान नकद में किया जाता है। चूंकि वार्षिक किराया भुगतान 2.4 लाख रुपये नकद है, यह धारा 269ST का उल्लंघन होगा। आयकर विभाग रिसीवर – मकान मालिक, आपके पिता पर 2.4 लाख रुपये का जुर्माना लगाएगा। हालांकि, यदि मासिक किराया केवल 15,000 रुपये प्रति माह था, तो वार्षिक किराया 1.8 लाख रुपये होगा। चूंकि एक वित्तीय वर्ष में राशि 2 लाख रुपये से अधिक नहीं होती है, इसलिए यह लेनदेन धारा 269ST का उल्लंघन नहीं करेगा।
भुगतान खंड के अलावा, पट्टा समझौते में किराए पर टीडीएस का भी उल्लेख होना चाहिए, यदि लागू हो। आयकर कानूनों ने मासिक किराया 50,000 रुपये या उससे अधिक होने पर किराए के घर पर टीडीएस अनिवार्य कर दिया है। किरायेदार को आयकर अधिनियम की धारा 194-आईबी के तहत 5% की दर से टीडीएस काटना होगा। वित्त वर्ष के आखिरी महीने में या किरायेदारी के आखिरी महीने के अंत में अगर संपत्ति को वित्तीय वर्ष के दौरान खाली किया जाता है तो किराए से टैक्स काटा जाएगा।

मदान कहते हैं, “एक व्यक्ति को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि मकान मालिक को भुगतान किए गए किराए पर कर काटा जाता है। आपको इस धारा के तहत कर कटौती के लिए कर कटौती या संग्रह खाता संख्या (टीएएन) लागू करने या प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, एक कटौतीकर्ता ( किरायेदार) टीएएन के बजाय अपने और मकान मालिक के पैन का उपयोग कर सकते हैं। यदि किराए से कर नहीं काटा जाता है, तो किराएदार भुगतान किए गए किराए के अलावा अपनी जेब से कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा।”

वह एक उदाहरण के साथ इसे समझाते हैं: मान लीजिए कि आपने अगस्त में 11 महीने के लिए 60,000 रुपये प्रति माह किराए पर घर लिया है। आयकर कानूनों के अनुसार, आपको वित्तीय वर्ष के अंतिम महीने (यानी, 31 मार्च, 2023) में वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए कुल किराए पर 5% कर कटौती करनी होगी। वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किया गया कुल किराया 4,80,000 रुपये और टीडीएस 24,000 रुपये है। यदि मकान मालिक किराए पर टीडीएस के लिए सहमत नहीं होता है और आप भुगतान किए गए किराए पर कर नहीं काटते हैं, तो आपको यह 24,000 रुपये अपनी जेब से देने होंगे। मदान कहते हैं, “बाद में इस तरह के मुद्दों से बचने के लिए, किराए पर एक अपार्टमेंट लेते समय टीडीएस पर चर्चा करना बेहतर होता है और रेंट एग्रीमेंट में ही उचित क्लॉज शामिल करना होता है।”

किराए की रसीदें जमा करनी होंगी

यहां तक ​​कि अगर किसी व्यक्ति के पास एचआरए टैक्स लाभ का दावा करने के लिए रेंट एग्रीमेंट है, तो किराए की रसीद भी जमा करना महत्वपूर्ण है। इससे पता चलेगा कि मकान मालिक को भुगतान कर दिया गया है। मदान कहते हैं, “एक व्यक्ति को वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए किराये के भुगतान के लिए मकान मालिक से किराए की रसीद लेनी चाहिए। किराए की रसीद में मकान मालिक का नाम, मकान मालिक का पता, भुगतान की गई राशि और काटे गए टीडीएस, यदि कोई हो, का उल्लेख होना चाहिए। , और भुगतान का तरीका (नकद या इलेक्ट्रॉनिक); और यदि नकद में मासिक भुगतान 5,000 रुपये से अधिक है तो राजस्व टिकट चिपकाएं। आयकर अधिकारियों द्वारा एचआरए कर छूट पर सवाल उठाए जाने पर किराए की रसीद एक अन्य प्रमाण के रूप में कार्य करती है।”